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投资回报的税务问题

作者: 茗品屋[http://www.416sold.com],原创作品,版权所有。请勿随意转载,详情请查阅版权说明

回报不同,上税不同

税务优化是投资策略的重要一环

本人在买房其实只需要一个理由的博文中提过,积累财富的两大敌人就是通货膨胀和税收。因为有通货膨胀的存在,所以我们一定要投资。投资的目的是为了取得回报,但是所有的回报都有税务上的义务。回报有多种形式,相对于不同的回报,在税务上的对待区别很大。搞清这两者之间的关系对与获取和保留最大的税后回报具有重大意义。

投资回报(Investment Return)主要由下列四大类构成:

  1. 利息 – Intereset
  2. 分红 – Dividend,又分为Canadian和Foreign两种。
  3. 资本增值 – Capital Gain
  4. 资本回收 – Return of Capital

利息(Interest)的收入主要来自债券,定期存款,储蓄账户等等,属于被动型的收入,在税法上的对待同雇佣收入(Employment Income)一样,需要100%算进个人收入中来上税。假设一位投资人的当年利息收入为$1000,而他同时又处在最高的43%的边际税率,那么这部分收入的课税额为43%,也就是说这笔利息税后的回报为$570。

分红(Dividend)的收入来自持有股份的公司,上市公司或个人公司在盈利课税之后,将一部分盈利分派给持股人,这部分的收入也要算进个人收入来缴税。如果分红收入是来自加拿大公司的股票,那么可以享受到特定的税务优惠,外国公司的股票则不享受此优惠,在税务方面同利息收入一样对待。

在计算Dividend税率的时候,采用了一个Gross Up Rule之后再运用Dividend Tax Credit这样一个复杂的公式,有兴趣的朋友可以参考这里:http://www.taxtips.ca/dtc/enhanceddtc.htm。这里举一个简单的例子,对于收入处于$81,941 和 $127,021之间的人士,Dividend收入的税率为13.49%。

资本增值(Capital Gain)比较简单,就是投资产品的卖出价减掉买入价和交易成本之后的增值部分。如果这一值为负的话则是资本亏损Capital Loss。资本增值主要来源于股票投资,房地产投资,收藏品增值等等。资本增值的50%算入个人收入里课税。还是以上面的情况为例,在边际税率为43%时,$1000的资本增值,应缴税为1000×50%x43%=$215,实际税后回报为$785。

资本回收(Return Of Capital)的情况比较特殊,这一类的收入常见于不动产入息信托(REIT)。资本回收实际上是将投资人一部分的投入退还给投资人,不算作收入,也就不需要上税。但是这会降低“调整后成本初值 – Adjusted Cost Base”,虽然现在不算收入,无需纳税,但是却会逐渐降低买入价。在最终卖出的时候,即使是以原价卖出,依然会面对capital gain的税务问题。ROC需要每年申报,即使投资产品一直没有卖出。ROC有可能会成为一枚税务上的定时炸弹。

综上所述,当我们考虑一项投资产品的税务问题的时候,一定要区分出不同的回报种类,以及投资人所处的边际税率,然后在按照不同的税务优待条件,分别投资于注册以及非注册的投资账户中。欠缺一份合理的投资与税务计划,甚至于完全忽略税务上的问题,将会对投资的长期回报造成非常负面的影响。

下面的表格是有关税务与回报的具体分配策略,对于收入较高,income税率处于最高边际的人士更有价值。所有观点仅作参考,不构成任何建议。有关投资和税务的具体问题,请咨询相关专业人士。

注册帐户 (TFSA/RRSP/RESP/RDSP) : 非注册帐户 (Non-Registered) :
InterestForeign Dividend

Return of Capital

Capital GainCanadian Dividend

本文作者:茗品屋 – 值得您信赖的地产经纪。 各位读者如有任何置业上的疑问,请联系茗品屋本人,电话 416-998-2962 HomeLife Landmark 大鹏地产。有关茗品屋的更多介绍请点击此处链接

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